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  • 建筑業(yè)服務(wù)案例


    2  項目背景

        L公司是廈門(mén)市直屬?lài)衅髽I(yè)之一,廈門(mén)市國資委直接管轄的集團企業(yè)。L公司前身創(chuàng )建于1984年,目前主要從事于大中型橋梁、隧道、公路、鐵路、片區開(kāi)發(fā)及配套產(chǎn)業(yè)的投資建設和經(jīng)營(yíng)管理。截止2012年底,L公司總資產(chǎn)達520億元,凈資產(chǎn)達155億元,擁有控股企業(yè)36家,職工近4000人。
        隨著(zhù)L公司規模的不斷壯大,控股企業(yè)數量的不斷增加,公司的管理難度也越顯突出,加之市場(chǎng)環(huán)境變幻莫測,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展面臨重重考驗。為進(jìn)一步提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平及風(fēng)險防范能力,實(shí)現可持續發(fā)展;加之滿(mǎn)足外部的監管要求,L公司委托華夏經(jīng)緯為其本部及其下屬的三家試點(diǎn)單位提供全方位的內控體系建設咨詢(xún)服務(wù)。為此,華夏經(jīng)緯提出了以風(fēng)險管理為導向、以制度梳理為基礎,以流程設計為手段,以關(guān)鍵控制活動(dòng)為重點(diǎn),逐步建立、完善L公司的內控體系建設方案。

     

    2 項目?jì)热?/strong>

    華夏經(jīng)緯公司依據財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規范》及其配套指引,以及國家國資委發(fā)布的《中央企業(yè)風(fēng)險管理指引》,結合該公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn),本著(zhù)“結合實(shí)際、易于操作、設計有效、滿(mǎn)足披露”的原則,制定了內部控制診斷分析、優(yōu)化設計、運行與評價(jià)三步走的內控體系建設實(shí)施計劃,通過(guò)階段性培訓、定期的會(huì )議溝通及工作周報、月報等形式,與L公司及下屬單位的基層員工、中層管理人員及高層領(lǐng)導者進(jìn)行充分溝通,主導開(kāi)展各階段工作。

    診斷分析:華夏經(jīng)緯項目組首先對各家公司的內控現狀進(jìn)行綜合診斷,首先全面審閱、梳理L公司的內控制度,以此為基礎,組織對各單位基層員工、中層管理人員及高層領(lǐng)導者共計91人進(jìn)行了逐一訪(fǎng)談,從戰略管理、業(yè)務(wù)管理及作業(yè)操作等各層面了解各單位內控體系設計與運行現狀,并識別、排查公司層面和業(yè)務(wù)流程層面風(fēng)險;之后,華夏經(jīng)緯咨詢(xún)團隊對各單位主要業(yè)務(wù)進(jìn)行控制測試,獲取相關(guān)控制活動(dòng)運行情況的基礎信息。通過(guò)詳細調研,華夏經(jīng)緯咨詢(xún)團隊從公司層面和業(yè)務(wù)層面逐一識別L公司及3家樣本權屬單位的內部控制體系存在的缺陷,提出具有操作性和前瞻性的整改方案。

    優(yōu)化設計:華夏經(jīng)緯咨詢(xún)團隊在相關(guān)部門(mén)的配合下,沿著(zhù)預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本管理、采購與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)等主線(xiàn),識別各控制環(huán)節的風(fēng)險點(diǎn),以制度為基礎,流程為手段,明晰權責,適當授權;繪制各項業(yè)務(wù)流程,分析流程風(fēng)險點(diǎn),識別關(guān)鍵控制環(huán)節,制定相應的風(fēng)險控制措施,形成了較為全面、系統、完善的各項內控體系成果。 

    運行與評價(jià)階段:華夏經(jīng)緯在提交全套內控體系文件后,開(kāi)展輔導培訓,并在新的內控體系運行3個(gè)月后,項目組依據新的制度匯編、內控手冊和評價(jià)手冊,對L公司及權屬的4家樣本單位的內控體系試運行進(jìn)行追蹤測試,形成相應的工作底稿,并針對測試中發(fā)現的問(wèn)題,提出整改建議,進(jìn)一步完善內控體系及其相關(guān)文件,達到持續優(yōu)化改進(jìn)的目標。

     

    2  項目成果

    通過(guò)將近一年的內控體系建設工作,華夏經(jīng)緯咨詢(xún)團隊協(xié)助L公司及其權屬的3家樣本單位識別了、評估了公司層面和業(yè)務(wù)層面主要風(fēng)險,并形成相應的風(fēng)險清單;增補并修訂各項內控制度,形成較為系統、全面、完善的企業(yè)管理制度匯編;制定了各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制措施,形成各業(yè)務(wù)模塊的風(fēng)險控制矩陣;繪制了業(yè)務(wù)流程圖,并輔以相應的流程描述,以指導相關(guān)崗位開(kāi)展工作;制定了權限指引,以使員工了解和掌握權責分配情況,正確履行職責,并最終匯編成內部控制管理手冊。同時(shí)編制了內部控制評價(jià)手冊,用以指導G公司及所屬單位開(kāi)展內部控制評價(jià)工作,推進(jìn)內控體系的持續完善。

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